Donacija avtomobila v dobrodelne namene je odličen način, da podprete izjemen namen, hkrati pa spravite nepotrebno vozilo iz svoje garaže ali dovoza. Če pa je vaše zanimanje za podarjanje avtomobila delno motivirano z željo po odpisu davka, je pomembno razumeti pravila davčne uprave (IRS), ki veljajo za to vrsto donacij.
Ali razčlenjujete odbitke?
Podaritev avtomobila v dobrodelne namene lahko zmanjša vaš račun za davek na dohodek le, če v davčni napovedi navedete odbitke. Razen če vaši davčno priznani odhodki presegajo standardni odbitek, ki ga smejo plačati vsi davkoplačevalci, ni v vašem interesu, da naštevate. Standardni odbitek se vsako leto prilagodi glede na inflacijo. Za davčno leto 2022 so standardni odbitki opredeljeni na naslednji način:
- Poročeni pari vložijo skupno vlogo: $25, 900
- Samske osebe ali poročene osebe, ki vložijo ločeno prijavo: $12, 950
- Glasje gospodinjstev: $19, 400
Velika večina ljudi ne navaja odbitkov. Pred sprejetjem zakona o znižanju davkov in delovnih mestih iz leta 2017 je skoraj ena tretjina ameriških davkoplačevalcev v svojih napovedih za dohodnino razčlenila odbitke. Ker je ta zakon znatno povečal standardni odbitek, zdaj manj kot 14 odstotkov davkoplačevalcev razčlenjuje odbitke. Če ste v veliki večini prebivalstva, ki ne razčlenjuje podrobnosti, darovanje avtomobila (ali katerega koli predmeta) v dobrodelne namene ne bo zmanjšalo vašega zveznega računa za davek na dohodek.
Pravila davčne uprave za darovanje avtomobilov za vrednotenje
Če imate dovolj davčno priznanih stroškov, da presežejo standardni odbitek, in se odločite za naštevanje, potem je darovanje avtomobila morda davčno priznano. Vendar ni tako preprosto, kot da podariš avto in odpišeš tisto, kar misliš, da je vreden. Da bi bili upravičeni do davčne olajšave, morajo biti podarjeni avtomobili predani organizaciji, ki jo IRS priznava kot oproščeno davka. Status organizacije lahko preverite z orodjem za iskanje organizacij, oproščenih davka, na spletnem mestu IRS. Pravila davčne uprave za donacije vozil narekujejo, kako se lahko podarjenemu avtomobilu dodeli vrednost.
- Če dobrodelna organizacija obdrži avto, ki ga podarite za vsakodnevno uporabo, lahko odštejete pošteno tržno vrednost avtomobila.
- Če daš avto dobrodelni organizaciji in ga ta proda za 500 $ ali več (brez predhodnega bistvenega popravila), je tvoja davčna olajšava omejena na prodajno ceno avtomobila.
- Če organizacija da avto posamezniku v stiski ali mu ga proda za manj kot 500 USD, lahko odštejete pošteno tržno vrednost vozila.
- Prav tako lahko odštejete pošteno tržno vrednost avtomobila, če dobrodelna organizacija pred prodajo opravi popravila, ki bistveno povečajo njegovo vrednost.
Če želite določiti pošteno tržno vrednost vozila, si oglejte priznan vodnik, kot je Kelley Blue Book. Ne pozabite poiskati določene znamke in modela vašega vozila. Uporabite cenitev zasebnih strank in ne veleprodajne ter upoštevajte trenutno stanje vozila.
Obrazec 1098-C: Dokumentacija o donaciji avtomobila
Neprofitne organizacije, ki prejmejo podarjene avtomobile, morajo donatorju predložiti obrazec IRS 1098-C, ki vključuje kontaktne podatke donatorja in identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN), skupaj s podatki o organizaciji prejemnici. V obrazcu je navedeno, kako se bo vozilo uporabljalo, pa tudi, ali so bili z donacijo povezani kakšni pogoji (na primer, če je bilo v zameno za vozilo zagotovljeno blago ali storitev). Če je prejemnik vozilo prodal, mora biti v obrazcu navedeno, kdo ga je kupil in koliko je plačal. Kot donator boste morali svoji davčni prijavi ob koncu leta priložiti kopijo tega obrazca IRS.
Omejitev IRS za odbitke dobrodelnih prispevkov
Obstaja omejitev zneska, ki ga lahko davkoplačevalci odštejejo za skupne dobrodelne prispevke. Davčna olajšava za dobrodelne prispevke ne sme presegati 50 odstotkov zavezančevega prilagojenega bruto dohodka (AGI). Ta omejitev velja za skupni znesek vseh prispevkov dobrodelnim organizacijam, vključno z denarnimi donacijami, donacijami vozil in vrednostjo drugih darovanih predmetov. Če ste bili v tekočem letu tako radodarni do dobrodelnih organizacij, da bi vrednost donacije vozila presegla 50 odstotkov oznake AGI, ne boste mogli sprejeti odbitka. V tem primeru boste morda želeli počakati do naslednjega leta, da boste prispevali.
Poiščite strokovni davčni nasvet
Če imate dovolj davčno priznanih stroškov, ki jih morate našteti, je dobro, da poiščete nasvet računovodje ali drugega strokovnjaka za dohodnino. Davčni strokovnjak vam lahko pomaga razviti davčni načrt in strategijo dobrodelnih dajatev, ki vam bo pomagala kar najbolje izkoristiti priložnosti za prihranek davkov in zmanjšati svoj račun za davek na dohodek.
